浅析票据抗辩的种类及其抗辩事由

宋君


　　票据抗辩根据抗辩所依据事由的不同,可以分为对物的抗辩和对人的抗辩两类。
　　一、物的抗辩 物的抗辩，又称为绝对的抗辩或客观的抗辩，是指基于票据或者票据上记载的债务人而发生的抗辩，该抗辩不因持票人的变更而受到影响。[4]可以看到，物的抗辩事由产生于“物”——票据，即票据本身存在着影响票据效力的事由，从而导致票据的绝对无效。当票据本身缺乏效力时，不论何人持票，票据债务人均可拒绝履行债务。对物的抗辩包括以下两类:
　　１．任何债务人均可对任何债权人的主张行使的抗辩。这类抗辩的事由包括以下七个方面:（1）票据无效：票据欠缺必须记载的事项；变更了票据不得变更的事项；票据金额的中文与数码记载不一致，票据上附加付款条件不合法等。（2）票据的付款期限未到。（3）票据的权利时效届满。我国《票据法》第17条规定:持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起二年不行使权利,权利即消失。（4）票据已经依法付款。（5）票据已经依法提存。（6）票据上记载有不得转让字样而转让的。（7）票据因法院作出除权判决而无效。
　　２．特定的票据债务人对任何债权人的主张行使的抗辩。这类抗辩的事由包括五个方面:（1）依据《票据法》第14条的规定，票据系伪造、变造，被假冒者对以该伪造、变造的票据而提出的债权请求有抗辩权。（2）票据当事人无完全民事行为能力。《票据法》第6条规定:无民事行为能力人或限制民事行为能力人在票据上签章的,其签章无效,票据债务人可据此拒绝履行其义务。（3）根据《票据法》的规定，无权代理关系中的被代理人,超越代理权限的被代理人可以无权代理或越权代理为由拒绝履行票据义务。（4）依据《票据法》第17条的规定，持票人在规定的期限内未提出付款，除付款人以外的其他一切票据当事人均可以此为由拒绝履行票据义务。
　　二、人的抗辩 人的抗辩又称为绝对的抗辩或客观的抗辩，是指基于持票人自身或者票据债务人对特定的持票人之间的关系而产生的抗辩。[5]依据主观抗辩事由人的不同又可分为两类抗辩:
　　１.票据债务人得以对特定债权人行使的抗辩。这类抗辩事由主要是债权人欠缺受领能力或受领资格等,包括以下三种:（1）票据债权人欠缺票据受领的行为能力。比如,在票据背书转让时，应记载背书人和被背书人的姓名，否则债务人可以此作为抗辩事由。（2）票据债权人欠缺实质受领票据的能力。我国《票据法》第12条规定:“以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。”（3）票据债权人欠缺形式上受领票据的能力。这里考察的主要是背书是否连续。
　　２.特定的债务人得以对特定的债权人行使的抗辩。这类抗辩主要是指在特定的票据当事人之间发生的原因关系。票据的原因关系是指授受票据的直接当事人之间基于授受票据的理由而产生的法律关系。[6]这类抗辩的事由包括以下六种:（1）原因关系不合法。（2）原因关系欠缺或消灭。（3）无对价或无相当对价取得票据。（4）票据行为无效。比如，出票人制作成票据，在尚未交付持票人之前丢失，出票人可以此为由对盗窃人或拾保人进行抗辩。（5）票据债务已抵销、已清偿或已免除，但却因故未在票据上记载，在直接当事人之间债务人可以进行抗辩。（6）基于当事人之间特别约定的抗辩。这类抗辩是指授受票据的直接当事人之间对于票据签发或转让有特别约定，若持票人违背该项特别约定时，则票据债务人可以此为由主张抗辩。
辽宁省沈阳市人民政府


沈阳市促进计算机软件产业发展若干规定
　（沈阳市人民政府　1991年4月28日）




　　第一条　为推动“依靠科教，振兴沈阳”战略方针的贯彻落实，促进我市计算机软件技术和软件产业的发展，制定本规定。


　　第二条　本规定所称计算机软件(下简称软件)，是指使机器运行所需的各种程序及其有关图纸、资料。


　　第三条　本规定适用于本市区域内的企事业单位。


　　第四条　沈阳软件产业发展推进委员会，负责全市软件技术和软件产业的发展的组织、协调、监督和服务工作，下设办公室，其具体职责是：
　　(一)软件产业发展规划和计划的制定和组织协调工作；
　　(二)负责软件的立项和推广工作；
　　(三)软件的评测和鉴定；
　　(四)组织开展软件的对外合作和交流。


　　第五条　软件开发试验室是软件开发并负责小批量制作的科研机构，大批量生产应以经济合同方式交付软件企业进行。软件企业是指从事软件开发、生产、销售、服务的企业，其专门从事软件开发的科技人员应占30%以上，软件开发经营性的收入应占总收入的50%以上。


　　第六条　软件企业可实行承包经营责任制，软件开发、服务的经济效益、社会效益与工资总额挂钩。具体办法由市科委会同劳动局、财政局、税务局共同制定。


　　第七条　软件企业可适当兼营与软件产业发展有关联的硬件产品，不准借软件开发的名义，从事其他经营业务。


　　第八条　软件企业开办前三年至五年内纳税有困难的，经税务部门批准，可享受免征所得税照顾。


　　第九条　全民所有制软件开发实验室和软件企业，可从软件销售的纯利润中提取5～30%作为奖金，不计入单位奖励总额；集体所有制软件企业依照其它有关规定办理。


　　第十条　凡采用软件技术进行技术改造的工业企业，可从当年新增利润中一次性提1～5%奖励该企业有贡献的工程技术人员。


　　第十一条　软件企业直接出口创汇，经外汇部门批准，可从结汇后所得人民币留成中，提取1～3%奖励该软件的开发人员。


　　第十二条　从事软件工作成绩显著的，经技术职称评定考试后，主管机构批准，可破格参加相应级别的计算机应用软件专门技术资格的全国考试，合格者授予相应的任职资格。


　　第十三条　从事软件开发、应用取得显著经济效益和社会效益的，可申报“振兴奖”和“科技进步奖”。


　　第十四条　年创汇额达五十万美元以上的软件企业，经市经贸部门审核、报经贸部门批准，授予进出口自营权。


　　第十五条　对外经济技术交流业务较多，且年创外汇十万美元以上的软件企业，可选择一至五名科技或商务人员，办理一年有效的出国任务批件。对持有这类批件的人员出国政审，第一次到市委组织部办理政审批件，再次出国，只履行政审签字手续。


　　第十六条　软件企业用于软件出口项目的进口软件、硬件及有关原材料、零部件，经有关部门批准后，海关依据贸易方式，分别按进料加工、来料加工的规定办理减免进口关税。


　　第十七条　软件企业或开发单位在境外设立软件企业所取得的利润或者其他外汇收益，必须按期调回并办理结汇手续。所得人民币利润及结汇后的外汇额度，自该企业在当地正式投产和开始营业之日起，五年内对中方分得的利润免征国营企业所得税，外汇全额留成。期满后按规定交纳所得税，并上缴20%外汇额度。


　　第十八条　软件产业发展资金的主要来源是：
　　(一)市财政每年拨出一定额度的资金；
　　(二)银行每年筹集一定额度的贷款；
　　(三)社会集资。
　　软件产业发展资金原则上有偿使用，主要用于重大软件产品的开发和重点软件开发试验室的建设。


　　第十九条　全民所有制软件企业可从软件开发经营收入中提取2～5%的资金作为企业技术发展基金。


　　第二十条　本规定由沈阳软件产业发展推进委员会办公室负责解释。


　　第二十一条　本规定自发布之日起施行。