我国刑法第196条规定了信用卡诈骗罪的四种表现形式。其中实践中“恶意透支”型的犯罪在实践中较为常见，但由于对刑法中的“恶意透支”的理解不同，使得本罪在理论上存在较多的争议，故有必要予以研究。
一、恶意透支的刑法解读
所谓透支，是指持卡人在其信用卡账户无存款或存款不足的情况下，通过信用卡从发卡银行获取短期、小额贷款用于消费的行为。在正常的信用卡交易中，持卡人进行透支，既为发卡行所允许，也为法律所保护。而不当的透支行为，则危及银行资金安全，破坏信用卡管理制度，需要通过刑法予以规制。学界对恶意透支行为产生争议的原因主要是将日常生活中对“透支”的理解带到刑法中。
笔者认为，刑法上的恶意透支包括两个行为:一是违规透支行为，二是催收不还行为，二者前后相继，缺一不可，共同构成刑法上的恶意透支。而其中的“恶意”不仅体现在第一个行为上，更体现在第二个行为上。详言之，构成恶意透支型的信用卡诈骗罪的关键并不在于“透支”时是否“恶意”，而在于透支后，经催收的“不归还”是否是“恶意”，因为就算“透支”时是“恶意”的，但此后予以归还的，根本不是刑法意义上的“恶意透支”，也当然不构成恶意透支型的信用卡诈骗罪。因此，刑法上“恶意透支”的本质在于“恶意”(非法占有目的)地“不归还”，而不是“恶意”地“透支”。
二、“恶意透支”中的“催收不还”
“催收不还”指的是刑法所规定的“经发卡银行催收后仍不归还的行为”。所谓“催收不还”，实际上包含了两个主体实施的两个不同的行为，即银行的催收行为和持卡人的不归还行为。那么，对催收不还应当如何理解?
首先是“不归还”的理解:正如上文所说，“恶意透支”中的“不归还”是指的恶意不还。“不归还”既是行为人的客观行为，也是行为人主观恶意的体现。实践中，持卡人刷卡透支是一个完全正常且合法的行为，即使透支时具有非法占有目的，但此后将透支款项归还的，并未给银行造成任何损失，没有必要以犯罪论处。如果仅凭透支时的“恶意”就定罪的话，对于信用卡持卡人要求过高，持卡人承担的法律风险过大，而这当然会抑制信用卡的使用，也不利于银行信用卡业务的发展。
其次是“催收”的理解。“催收”是银行的行为，而银行是“恶意透支”的被害人，将“催收”作为“恶意透支”的要件，似乎意味着构成犯罪取决于被害人的行为，而不是行为人的主观恶性和客观危害，这恐怕并不合理。因此，笔者认为，刑法中恶意透支可以定义为“持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，拒不归还的行为”。同时在司法解释中，可以将“催收不还”作为以“非法占有目的”而“拒不归还”的典型形式之一。这样既不会否定“催收不还”在刑法中的意义，也有利于对透支后逃匿等逃避银行催收情况的处理。
三、对“恶意透支”宜单独定罪
现行刑法将恶意透支作为信用卡诈骗罪的情形之一，除此以外，信用卡诈骗罪还包括使用伪造的信用卡、使用作废的信用卡、冒用他人信用卡等情形。笔者认为使用型的信用卡诈骗罪与恶意透支存在明显区别，所以有必要将恶意透支行为独立成罪。
首先，二者的区别明显，表现在:1.在犯罪主体上，前者是非法持卡人所为，包括骗领信用卡的人;恶意透支的主体主要是合法持卡人，在共同犯罪中包括同伙。2.在犯罪主观方面上，前者的主观方面可以由行为本身来体现，故无须特别规定或确认非法占有目的;而恶意透支必须确认非法占有目的，不能由客观方面进行推定。3.从司法认定的角度来看，前者在行为实施后便直接构成刑事法律关系;恶意透支有一个从民事法律关系转化为刑事法律关系的过程。
其次，笔者认为恶意透支不同于其他形式的信用卡诈骗罪主要在于它不符合或者不完全符合诈骗罪的特征。理论上认为，诈骗罪的基本特征在于行为人实施欺诈而使他人陷入错误，并基于认识错误而交付财物。但合法持卡人透支时，不管是善意还是恶意，均难以认定行为人实施了欺诈行为。退一步说，就算行为人隐瞒自己非法占有的目的进行透支属于欺诈，也不能认为对方(特约商户)基于欺诈陷入认识错误而交付财产，因为特约商户在行为人刷卡透支时，并没有义务审查也无需考虑持卡人内心是“善意”还是“恶意”，换句话说，行为人是否隐瞒自己的内心意思，根本不会产生使特约商户陷入认识错误的问题。
再次，正如前文所说，刑法中的“恶意透支”的“恶意”关键在于“恶意”的“不还”，而不是“恶意”的“透支”。因为透支后归还的，不管透支时是否是“恶意”，都不构成犯罪。从这个角度看，“恶意透支”型犯罪实际上是典型的不作为犯罪，其行为方式表现为透支后拒不退还。而其他形式的信用卡诈骗罪均以此作为典型形态。
最后，将恶意透支单独定罪，有助于一些问题的处理。比如有学者持机器不能被骗，被骗的只能是人的观点，据此将恶意透支分为通过特约商户透支和通过自动取款机透支。前者可以构成信用卡诈骗罪(恶意透支型)，后者则根据非法占有目的产生的时间，又分两种情况:一是在领取信用卡时就有恶意透支的意图，然后在自动取款机上恶意透支，经发卡银行催收不还的，构成信用卡诈骗罪;二是行为人申领时没有实施欺骗行为，只是后来产生非法占有目的，从自动取款机上恶意透支，由于机器不存在被骗的问题，所以只能认定为盗窃罪。笔者认为，同样是恶意透支行为，如此区别对待确有些“简单问题复杂化”。而且如果对后一种情况定盗窃罪，也无法解释“催收不还”在盗窃罪中的合理定位。之所以会出现这样的情况，就是因为将“恶意透支”规定为信用卡诈骗罪的缘故。
综上，考虑到刑法上“恶意透支”行为的特殊性，有必要对其单独予以定罪。
(作者分别为安徽省芜湖市三山区人民检察院检察长、上海对外贸易学院法学院教授)
海南省加快处置停缓建工程实施办法
海南省人民政府
海南省人民政府令第182号《海南省加快处置停缓建工程实施办法》
第182号
《海南省加快处置停缓建工程实施办法》已于2004年7月8日经省政府第40次常务会议通过，现予公布，自公布之日起施行。
省长 卫留成
二○○四年十一月十九日
第一条 为加快处置停缓建工程，改善城市投资环境，促进海南经济和社会发展，根据国家有关法律、法规和国务院批准的处置海南省积压房地产试点方案和补充方案、海南省人民代表大会常务委员会《关于加快处置海南经济特区停缓建工程的决定》，结合本省实际，制定本办法。
第二条 停缓建工程产权人应当在市、县、自治县人民政府规定的期限内，向停缓建工程所在地的停缓建工程主管部门申报停缓建工程处置方案，其内容应当包括：处置方式（限期建设、现状竣工、现状利用、权益置换等）、房屋使用性质、结构、开工时间、竣工时间、违约责任等。
第三条 停缓建工程主管部门应当自收到处置方案之日起30日内，作出批准或不予批准的决定。不予批准的，应当将不予批准决定书送达停缓建工程产权人，并说明不予批准的依据和提出处置意见。停缓建工程产权人应当自收到不予批准决定书之日起15日内，按不予批准决定书提出的处置意见重新修改上报停缓建工程处置方案。对处置意见有异议的，可以申请行政复议或向人民法院提起诉讼。
停缓建工程必须经工程质量检测机构检测。经检测质量达到合格标准或经采取补救措施后达到合格标准的，方可续建；对采取补救措施后仍无法达到合格标准的，可以参照本办法第十六条（二）所列情形从严处理。
第四条 产权人选择按处置闲置土地办法处置停缓建工程，申请核发换地权益书，交回土地使用权的，市、县、自治县人民政府应当严格按《海南经济特区换地权益书管理办法》的规定办理。
第五条 市、县、自治县人民政府可以认定具备条件的单位作为处置机构（以下简称处置机构），接受政府或产权人委托处置停缓建工程。市、县、自治县人民政府应当对处置机构的工作程序做出具体规定，加强管理，做到公开、公平、公正。
产权人无能力按照本办法自行处置停缓建工程的，可以委托处置机构代为处置，也可以依法采取转让、出租、合作的方式进行处置，并由处置机构或受让人、承租人提出处置方案，报所属市、县、自治县人民政府的停缓建工程主管部门批准，办理有关手续。
第六条 产权人未按规定申报停缓建工程处置方案，或未按停缓建工程主管部门批准的处置方案实施的，由停缓建工程主管部门与产权人协商，并签订委托代为处置合同。自双方协商之日起30日内产权人既不自行处置也不签订委托代为处置合同的，由所属市、县、自治县人民政府指定处置机构代为处置。
产权人申报的停缓建工程处置方案未获批准后，既不按停缓建工程主管部门的处置意见重新修改上报处置方案，又不申请行政复议，也不向人民法院提起诉讼的，视为未按规定申报处置方案的停缓建工程，由所属市、县、自治县人民政府指定处置机构代为处置。
对产权不明确或产权发生争议的停缓建工程，由所属市、县、自治县人民政府指定处置机构代为处置。处置机构应当在省级报刊上发布产权征询公告。公告应当载明房地产项目的名称、位置及四至、面积、建设情况、提出产权主张期限、受理异议机关，提出产权主张的期限为自公告发布之日起60天内。逾期不主张权利的停缓建工程，由市、县、自治县人民政府指定处置机构代为处置。
第七条 国有独资商业银行追索债务取得的停缓建工程，以及1998年12月31日前国有独资商业银行在海南省发放房地产贷款和直接投资形成的停缓建工程权益，应当在市、县、自治县人民政府规定的期限内申报处置方案，凡不能自行处置的，均应当于本办法公布之日起60日内协议移交给海南联合资产管理公司处置。未按规定期限移交且符合代为处置条件的停缓建工程，由所属市、县、自治县人民政府停缓建工程主管部门指定处置机构代为处置。
第八条 列为代为处置的项目，停缓建工程主管部门应当向产权人发出代为处置通知书。代为处置通知书应当包括代为处置项目名称及现状、处置方式、处置机构、处置费用、产权人所得收益返还及其它权利等内容。
第九条 处置机构代为转让、租赁停缓建工程，应当按下列程序办理：
（一）刊登停缓建工程代为处置通知书和产权征询公告；
（二）评估停缓建工程转让价格、租赁价格；
（三）送达评估结果并征询异议；
（四）公开拍卖转让、招标租赁；
（五）与买受人签订停缓建工程处置合同；
（六）督促买受人将成交价款转入处置机构结算专户；
（七）协助买受人办理产权转让、租赁手续；
（八）结算转让、租赁所得收益。
第十条 处置机构应当委托具有二级以上房地产评估资格的评估机构，对代为处置的停缓建工程按市场价格进行独立、公正的评估。评估结果作为处置停缓建工程拍卖和租赁的依据。
处置机构应当将评估结果送达产权人征询异议，征询异议期限为15天；无法送达的，应当在省级报刊上公告送达评估结果及征询异议，其期限为自公告发布之日起60天内。产权人对评估结果有异议的，应当在征询异议期限内向市、县、自治县房地产估价鉴定委员会申请鉴定；市、县、自治县房地产估价鉴定委员会应当自受理申请之日起15日内作出鉴定结论；对市、县、自治县房地产估价鉴定委员会鉴定结论仍有异议的，应当自鉴定通知书送达之日起15日内向省房地产估价鉴定委员会申请鉴定。省房地产估价鉴定委员会应当自受理申请之日起15日内作出鉴定结论。省房地产估价鉴定委员会鉴定结论为最终结果。
第十一条 选择拍卖方式代为转让停缓建工程的，处置机构应当委托依法设立的拍卖企业进行拍卖，并按评估结果确定拍卖保留价。
停缓建工程招标租赁可以由处置机构按有关规定办理。市、县、自治县建设行政主管部门依法对招租活动进行监管。
第十二条 停缓建工程买受人、承租人凭拍卖确认书或招标租赁中标通知书，与处置机构签订停缓建工程转让合同或租赁合同。合同所载明内容应当符合《城市房地产转让管理规定》和《城市房屋租赁管理办法》，同时应当明确停缓建工程复工期限、竣工形态及期限等内容。停缓建工程租赁合同还应当明确资产登记公证、续建投资认定、使用和管理责任、使用期限届满移交、监管机构等事项。
第十三条 代为处置项目转让、租赁合同签订前，产权人提出自行处置方案，并报经所属市、县、自治县人民政府停缓建工程主管部门批准的，应当允许其自行处置，但产权人应当支付代为处置已经发生的各项费用。
第十四条 处置机构应当协助停缓建工程买受人、承租人到有关部门办理权属转移或租赁、规划、施工、工程验收等手续。市、县、自治县人民政府有关部门应当制定办理停缓建工程有关手续规则，简化办事程序，提高办事效率。
第十五条 停缓建工程代为处置所得收入扣除有关税费后，应当在办理权属转移或租赁手续后10日内给付产权人。
产权不明确或产权发生争议的停缓建工程代为处置所得收入，应当存入所属市、县、自治县人民政府财政部门设立的专户代管；财政部门凭生效的法律文书或产权人（权益人）达成的协议书，以及市、县、自治县人民政府停缓建工程主管部门出具的分配意见，将款项归还产权人（权益人）。
代为处置法院查封的停缓建工程，其权益部分的处置所得收入应当存入人民法院指定的帐户，由人民法院依法处理。
产权不明确且无人主张权利的停缓建工程代为处置所得收入应当交由所属市、县、自治县房产行政主管部门代管。代管满两年后，仍无人主张权利的，房产行政主管部门可以依法向人民法院提出认定该房产、款项为无主财产的申请。人民法院依法审理后判定为无主财产的，收归国家所有。
第十六条 符合下列情形之一的停缓建工程，市、县、自治县人民政府规划行政主管部门或建设行政主管部门可以依法拆除：
（一）未取得建设工程规划许可证件或违反建设工程规划许可证件的规定进行建设，严重违反城市规划的；
（二）被依法鉴定为危险建筑物，且无修缮价值的；
（三）未按城市规划予以批准的；
（四）虽经批准建设，但不符合现行城市规划的；
（五）法律、法规规定应当拆除的其他情形。
第十七条 符合本办法第十六条（一）所列情形的停缓建工程，按下列程序拆除：
（一）规划行政主管部门向停缓建工程产权人发出拆除通知书；
（二）停缓建工程产权人可以申请听证；
（三）规划行政主管部门对停缓建工程产权人提出听证申请的举行听证会；
（四）对符合拆除规定的，规划行政主管部门应当向停缓建工程产权人发出拆除决定书；
（五）停缓建工程产权人对行政拆除决定书不服的，可以申请行政复议或向人民法院提起诉讼；
（六）停缓建工程产权人不按生效的拆除决定书自行拆除停缓建工程的，规划行政主管部门可以依法申请人民法院拆除。
第十八条 符合本办法第十六条（二）所列情形的停缓建工程，按下列程序拆除：
（一）停缓建工程主管部门向房屋安全鉴定机构或建筑工程质量监督机构提出鉴定申请；
（二）停缓建工程主管部门对鉴定为整体拆除类型的危险停缓建工程，向停缓建工程产权人发出拆除通知书；
（三）停缓建工程产权人可以申请听证；
（四）停缓建工程主管部门对停缓建工程产权人提出听证申请的举行听证会；
（五）对符合拆除规定的，停缓建工程主管部门向停缓建工程产权人发出拆除决定书；
（六）停缓建工程产权人对拆除决定书不服的，可以申请行政复议或向人民法院提起诉讼；
（七）停缓建工程产权人不按生效的拆除决定书自行拆除停缓建工程的，市、县、自治县人民政府可以依法申请人民法院拆除。
第十九条 符合本办法第十六条（一）、（二）所列情形的停缓建工程被拆除后，可以由产权人按现行城市建设规划重新报建开发，也可以给产权人核发换地权益书。
第二十条 符合本办法第十六条（三）、（四）、（五）所列情形的停缓建工程，市、县、自治县人民政府应当参照《城市房屋拆迁管理条例》和其他相关程序，并依据所承担责任与被拆除人签订拆除补偿安置协议后，方可实施拆除。
第二十一条 继续落实国务院及有关部门和海南省人民政府的有关规定，对停缓建工程处置实行税费减免优惠政策。同时，停缓建工程项目的拍卖费按现行收费标准的50％收取。任何单位均不得强制收取国家和本省规定收费项目以外的费用。
对原已全部收取建筑工程质量监督费的停缓建工程项目，续建时不再收取；原已部分收取的，按现行收费标准的50％减去原收数额计收。
海南联合资产管理公司享受与信达、东方、华融、长城等四家资产管理公司同等的税费减免政策，其承接、处置国有独资商业银行、金融资产管理公司和人民银行的停缓建工程，按国家有关规定免税；停缓建工程项目移交前所欠税费，由政府有关部门继续对原欠税费的产权人或权益人进行追缴，不影响办理移交过户手续。
第二十二条 停缓建工程利害关系人为涉外或港澳台的，公告送达的方式和期限等，适用《中华人民共和国民事诉讼法》第四编关于涉外民事诉讼程序的特别规定。
第二十三条 本办法由省处置积压房地产工作小组办公室负责解释。
第二十四条 本办法自公布之日起施行。